14 Ιανουαρίου 2019
Νομοθετικές πρωτοβουλίες της Ευρωπαϊκής Επιτροπής όσον αφορά τη θέσπιση απαιτήσεων πληροφόρησης από τους παρόχους υπηρεσιών πληρωμών στις φορολογικές διοικήσεις
Τον Δεκέμβριο 2018, η Ευρωπαϊκή Επιτροπή προχώρησε σε νομοθετικές πρωτοβουλίες μέσω της δημοσίευσης:
- πρότασης Οδηγίας «για την τροποποίηση της Οδηγίας 2006/112/ΕΚ όσον αφορά τη θέσπιση ορισμένων απαιτήσεων για τους παρόχους υπηρεσιών πληρωμών», και
- πρότασης Κανονισμού «για την τροποποίηση του Κανονισμού (ΕΕ) αριθ. 904/2010 σχετικά με μέτρα ενίσχυσης της διοικητικής συνεργασίας για την καταπολέμηση της απάτης στον τομέα του ΦΠΑ».
Η πρόταση Οδηγίας προβλέπει ότι οι πάροχοι υπηρεσιών πληρωμών (πιστωτικά ιδρύματα, ιδρύματα πληρωμών, ιδρύματα ηλεκτρονικού χρήματος, κ.λπ) τηρούν επαρκώς λεπτομερή αρχεία με τις πράξεις πληρωμών προς δικαιούχους ανά ημερολογιακό τρίμηνο, με σκοπό να παρέχεται η δυνατότητα στις εθνικές αρμόδιες αρχές να διενεργούν ελέγχους των παραδόσεων αγαθών και των παροχών υπηρεσιών, οι οποίες θεωρούνται ότι γίνονται εκτός της χώρας, δηλαδή εν προκειμένω εκτός της Ελλάδος.
Η ανωτέρω απαίτηση εφαρμόζεται στις περιπτώσεις στις οποίες πληρούνται αμφότερες οι ακόλουθες προϋποθέσεις:
(α) όταν ένας πάροχος υπηρεσιών πληρωμών μεταφέρει χρηματικά ποσά από πληρωτή που βρίσκεται σε ένα κράτος μέλος (εν προκειμένω στην Ελλάδα) προς δικαιούχο που βρίσκεται σε άλλο κράτος μέλος της ΕΕ ή σε τρίτη δικαιοδοσία ή χώρα,
(β) όσον αφορά τις συναλλαγές, όταν ένας πάροχος υπηρεσιών πληρωμών εκτελεί για λογαριασμό των πληρωτών/πελατών του περισσότερες από 25 πράξεις πληρωμών προς τον ίδιο δικαιούχο κατά τη διάρκεια ενός ημερολογιακού τριμήνου.
Περαιτέρω, η πρόταση Κανονισμού προβλέπει τα εξής:
- η Ευρωπαϊκή Επιτροπή αναπτύσσει, συντηρεί, φιλοξενεί και διαχειρίζεται κεντρικό ηλεκτρονικό σύστημα πληροφοριών για τις πληρωμές (‘CESOP’) για τους σκοπούς των ερευνών για εικαζόμενη απάτη στον τομέα του ΦΠΑ ή για τον εντοπισμό περιπτώσεων απάτης στον τομέα του ΦΠΑ, και
- κάθε κράτος μέλος της ΕΕ συλλέγει και διαβιβάζει στο CESOP τις πληροφορίες για τους δικαιούχους και τις πράξεις πληρωμών που συλλέγονται από τους παρόχους υπηρεσιών πληρωμών, σύμφωνα με την προαναφερθείσα πρόταση Οδηγίας.
